猜不透也看不透

所得稅的計(jì)算繳納與是否小規(guī)模沒關(guān)系。
企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收*：定率征收和查賬征收。
定率征收按不含稅的收入乘*率=納稅利潤
納稅利潤乘25%=所得稅額；

查賬征收是按賬務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的利潤，依此做為所得稅的計(jì)算依據(jù)。
賬務(wù)當(dāng)然要依據(jù)合法的票據(jù)，合理的計(jì)算，計(jì)算企業(yè)的盈虧數(shù)據(jù)。

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一念之間

小規(guī)模納稅人是指*征收管理的區(qū)分，企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收*。如果企業(yè)能夠健全財(cái)務(wù)制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)稱為A類申報(bào)；如果企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用等項(xiàng)目，就由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行核定征收，稱為B類申報(bào)。 企業(yè)所得稅是在一個(gè)納稅年度里每季度按照會(huì)計(jì)利潤乘以25%的*預(yù)繳，次年1月1日至5月31日進(jìn)行年終匯算清繳，匯算清繳的意思就是根據(jù)稅法與會(huì)計(jì)的區(qū)別調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

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只念舊人

小規(guī)模納稅人是指*按簡易征收率3%計(jì)征*
至于企業(yè)所得稅，還得看你企業(yè)所得稅征收*鑒定表批準(zhǔn)*
一般有三種*：
一、查賬征收
要求嚴(yán)格按會(huì)計(jì)賬簿核算的利潤總額乘企業(yè)所得*（25%）計(jì)算
二、定率征收
要求按收入乘所核定的利潤率計(jì)算利潤總額再乘企業(yè)所得*（25%）計(jì)算
三、定額征收
要求在規(guī)定開票收入內(nèi)直接繳納核定的稅款。

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