請(qǐng)問(wèn)一下,固定資產(chǎn)折舊與所得稅有何關(guān)系?
固定資產(chǎn)的折舊年限和稅務(wù)有密切的關(guān)系,如果是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的固定資產(chǎn),會(huì)影響產(chǎn)品的成本,如果是辦公用固定資產(chǎn),管理費(fèi)用也會(huì)影響利潤(rùn),關(guān)系到企業(yè)的所得稅。企業(yè)按平均年限提折舊沒(méi)有問(wèn)題,這是正常的,稅務(wù)來(lái)查也沒(méi)關(guān)系。只是固定資產(chǎn)的折舊年限在會(huì)計(jì)上和稅法上的規(guī)定有可能不一樣,會(huì)涉及到調(diào)整的問(wèn)題。固定資產(chǎn)折舊一般根據(jù)資產(chǎn)的歸屬和用途計(jì)入期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用)或者成本,對(duì)于計(jì)入期間費(fèi)用的折舊,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接抵扣掉;計(jì)入成本的折舊主要是通過(guò)先計(jì)入制造費(fèi)用然后歸集分配至生產(chǎn)成本,產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)束驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至“庫(kù)存商品”,產(chǎn)品銷售后由“庫(kù)存商品”結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”,“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)為抵扣項(xiàng)目。
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固定資產(chǎn)的折舊年限和稅務(wù)有密切的關(guān)系,如果是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的固定資產(chǎn),會(huì)影響產(chǎn)品的成本,如果是辦公用固定資產(chǎn),管理費(fèi)用也會(huì)影響利潤(rùn),關(guān)系到企業(yè)的所得稅。企業(yè)按平均年限提折舊沒(méi)有問(wèn)題,這是正常的,稅務(wù)來(lái)查也沒(méi)關(guān)系。只是固定資產(chǎn)的折舊年限在會(huì)計(jì)上和稅法上的規(guī)定有可能不一樣,會(huì)涉及到調(diào)整的問(wèn)題。固定資產(chǎn)折舊一般根據(jù)資產(chǎn)的歸屬和用途計(jì)入期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用)或者成本,對(duì)于計(jì)入期間費(fèi)用的折舊,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接抵扣掉;計(jì)入成本的折舊主要是通過(guò)先計(jì)入制造費(fèi)用然后歸集分配至生產(chǎn)成本,產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)束驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)由生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至“庫(kù)存商品”,產(chǎn)品銷售后由“庫(kù)存商品”結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”,“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)為抵扣項(xiàng)目。
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